Иллинойс представил проект правил для налога на криптооперации28 сентября Департамент доходов…

28 сентября Департамент доходов Иллинойса (IDOR)опубликовалпроект правил применения Digital Asset Tax Act. Документ уточняет условия налогообложения операций состейблкоинами, DeFi, переводов между собственными счетами и других транзакций с цифровыми активами.

Законвступитв силу 1 января 2027 года и распространится на отдельные операции по обмену, переводу и хранению цифровых активов для клиентов в Иллинойсе. Собирать и перечислять налог в основном должны цифровые брокеры.

Проект пока не прошел формальную процедуру нормотворчества: его не направили госсекретарю штата и в Объединенный комитет по административным правилам (JCAR). IDOR принимает комментарии до 30 октября.

Ведомство объяснило предварительную публикацию новизной налога и сложностью индустрии цифровых активов. Регулятор попросил участников рынка указать на неучтенные сценарии и положения, которые требуют дополнительных разъяснений.

Digital Asset Tax Actпринялив июне. Проект правилустанавливаетчетыре основных условия возникновения налога:

клиент должен находиться в Иллинойсе;

клиент должен получать услугу, относящуюся к деятельности с цифровыми активами;

операция должна проводиться брокером цифровых активов за вознаграждение;

облагаемая активность отражается записью в блокчейне.

Ставка составляет 0,2% от стоимости цифрового актива, который обменивают, переводят или передают на хранение. Стоимость определяют в долларах на момент завершения операции.

Для расчета брокер может использовать собственную спотовую цену, а при ее отсутствии — бенчмарк регулируемого поставщика рыночных данных. Таким образом, налоговая база зависит от стоимости самого актива, а не от размера комиссии посредника или прибыли клиента.

Например, при облагаемом переводе криптовалюты стоимостью $10 000 налог составит $20 независимо от размера комиссии брокера.

Определение перевода остается широким. В частности, операция может облагаться даже при перемещении актива между двумя счетами одного клиента, если ее проводит брокер за комиссию и движение отражается в блокчейне. Проект приводит противоположный пример: если банк лишь меняет внутреннюю запись о принадлежности актива между счетами клиента без соответствующей транзакции в блокчейне, налог не возникает.

Закон предусматривает отдельный учет обмена, перевода и хранения. Однако проект правил уточняет практическое применение нормы. Если обмен или перевод и хранение входят в одну операцию за одно вознаграждение и сопровождаются одним движением актива в блокчейне, IDOR предлагает считать их одним налогооблагаемым событием.

При дистанционных операциях местонахождение клиента определяют в том числе по домашнему или почтовому адресу, IP-адресу и другим сведениям о преимущественном месте использования сервиса.

С 1 января подпадающим под требования цифровым брокерам также потребуется зарегистрироваться в Иллинойсе. Декларации необходимо подавать, а собранный налог — перечислять ежемесячно до 20-го числа следующего месяца.

IDOR уточнил правила для DeFi и стейблкоинов

Проект прямо относит стейблкоины к цифровым активам. Операции с ними могут облагаться налогом при выполнении остальных предусмотренных условий. Для DeFi и децентрализованных бирж одним из ключевых факторов станет наличие вознаграждения посреднику.

Обычные P2P-переводы без участия брокера и выплаты ему вознаграждения налогом не облагаются. Комиссии, направляемые на майнинг, стейкинг и валидацию блокчейна, также не считаются таким вознаграждением.NFTпроект правил исключает из определения цифрового актива для целей этого налога.

Против Digital Asset Tax Act подали как минимум два отдельных иска. 21 июля отраслевое объединение Digital Chamberобратилосьв суд округа Сангамон с требованием остановить применение закона.

21 августа Crypto Council for Innovation и Blockchain Associationподалиотдельную жалобу. Организации утверждают, что налог противоречит Конституции США и Иллинойса, федеральному Internet Tax Freedom Act и требованиям надлежащей правовой процедуры.

9 сентября истцыпопросилисуд предварительно запретить применение закона до решения спора по существу. На момент написания суд не отменял и не приостанавливал вступление документа в силу.

Напомним, в феврале обновленные правила прозрачностиIRSнапугалиамериканских криптоинвесторов. Налоговые положения обязывали биржи раскрывать информацию о клиентах.