Налоговая служба США может усилить контроль за крипто-ETF — какие фонды под угрозой
Налоговая служба США (IRS) взяла под контроль крипто-ETF (биржевые фонды, включающие цифровые активы). В понедельник ведомство выпустило уведомление для фондов, которые применяют биржевые схемы, позволяющие не фиксировать прибыль в отчетности.
В тот же день налоговая служба перекрыла безналоговую схему обмена акций, которой пользовались состоятельные инвесторы. Обе меры нацелены на устранение одной и той же лазейки в правилах для ETF.
Как крипто-ETF скрывают прибыль от налогов
Большинство фондов в США пользуются особым налоговым статусом. Они сами не платят налог, если не менее 90% их доходов поступает от дивидендов, процентов и прибыли от акций.
Прибыль от операций с криптовалютой и сырьем в этот расчет не входит. Если такого дохода становится слишком много, фонд может потерять налоговую льготу.
IRS заявила, что некоторые ETF нашли обход этого правила. Они передают дорожающие цифровые активы компаниям на Уолл-стрит, которые обналичивают доли фонда. Благодаря правилу ETF могут совершать такие передачи без отражения налогооблагаемой прибыли.
Если прибыль не показывается в отчетности — появляется возможность обойти ограничение по доходам. Вуведомленииговорится, что схема работает независимо от того, владеет ли фонд активами напрямую или через трастовую структуру.
В уведомлении не перечислены конкретные фонды. Спотовые биткоин-ETF, например, биткоин-ETF от BlackRock, устроены иначе.По данным отчетности в SEC, iShares Bitcoin Trust работает как траст-учредитель: налоговые обязанности напрямую переходят к держателям долей.
Риск возникает у обычных фондов, которые сами держат криптовалюту или доли таких трастов. Фонды, владеющие этими активами через офшорную «дочку», не подпадают под это уведомление.
IRS предупредила, что ее меры могут затронуть и прошлые операции.
«Любые разъяснения могут применяться только к будущим операциям или задним числом — и к уже совершенным сделкам…»
«Любые разъяснения могут применяться только к будущим операциям или задним числом — и к уже совершенным сделкам…»
IRS также пресекла безналоговый обмен акций
Пресс-релиз был опубликован вместе с разъяснением. Теперь для инвесторов не работает схема преобразования по статье 351, позволяющая без налогообложения обменивать взлетевшие в цене акции на портфельный фонд.
«Похоже, это просто более строгое применение духа закона», —отметилэксперт по ETF Эрик Балчунас.
«Похоже, это просто более строгое применение духа закона», —отметилэксперт по ETF Эрик Балчунас.
Раньше инвестор вкладывался в новый ETF, а фонд передавал эти акции маркетмейкеру. Сейчас IRS считает, что такие операции признаются продажей, облагаемой налогом.
Эд Золларс, бухгалтер и автор блога Current Federal Tax Developments,рекомендовалконсультантам проверить операции по конвертации клиентов за прошлые годы.
Инвестиционный институт (Investment Company Institute, ICI) — ведущая ассоциация американских фондов —заявилМинфину США, что такие конвертации помогают диверсифицировать портфель и снижают комиссии.
The postНалоговая служба США может усилить контроль за крипто-ETF — какие фонды под угрозойappeared first onBeInCrypto.